Gelir Vergisi Hesaplama 2026
Yıllık vergi matrahınızı girin; 2026 tarifesine göre her dilimde ödenecek vergiyi, toplam vergiyi, efektif ve marjinal oranı anında görün.
| Yıllık matrah | Ücret dışı vergi | Efektif oran | Ücret vergisi | Efektif oran |
|---|---|---|---|---|
| ₺150.000,00 | ₺22.500,00 | %15 | ₺22.500,00 | %15 |
| ₺300.000,00 | ₺50.500,00 | %16,83 | ₺50.500,00 | %16,83 |
| ₺600.000,00 | ₺124.500,00 | %20,75 | ₺124.500,00 | %20,75 |
| ₺1.000.000,00 | ₺232.500,00 | %23,25 | ₺232.500,00 | %23,25 |
| ₺1.200.000,00 | ₺302.500,00 | %25,21 | ₺286.500,00 | %23,88 |
| ₺2.000.000,00 | ₺582.500,00 | %29,13 | ₺542.500,00 | %27,13 |
| ₺6.000.000,00 | ₺2.017.500,00 | %33,63 | ₺1.977.500,00 | %32,96 |
Gelir Vergisi Nedir?
Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratlar üzerinden alınan dolaysız bir vergidir. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (GVK), gelirin yedi unsurunu sayar: ticari kazanç, zirai kazanç, ücret, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye iradı (kira), menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlar. Bu gelirlerin toplamından indirimler düşülerek bulunan matraha, GVK'nın 103. maddesindeki artan oranlı tarife uygulanır. Tarife her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir; 2026 dilimleri 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de ilan edilmiştir.
2026 Gelir Vergisi Tarifesi
Ücret dışı gelirler (kira, serbest meslek, ticari kazanç vb.) için 2026 tarifesi:
- 190.000 TL'ye kadar: %15
- 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası: %20
- 1.000.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası: %27
- 5.300.000 TL'nin 1.000.000 TL'si için 232.500 TL, fazlası: %35
- 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.737.500 TL, fazlası: %40
Ücret gelirlerinde üçüncü dilim 1.500.000 TL'ye kadar sürer. Bu yüzden 1.500.000 TL'lik ücret matrahında vergi 367.500 TL iken aynı tutarda ücret dışı gelirde 407.500 TL'dir. Bu fark, maaşlıların enflasyon nedeniyle hızla yüksek dilimlere girmesini yavaşlatmak için getirilmiştir.
Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Artan oranlı tarifede matrahın tamamı en yüksek orana tabi tutulmaz. Matrah dilimlere bölünür ve her parça kendi dilim oranıyla vergilendirilir. Formül şöyledir: Vergi = Σ (dilimdeki matrah × dilim oranı). Hesap aracımız her dilimin ne kadar matrah içerdiğini ve o dilimden doğan vergiyi tablo halinde gösterir.
Adım adım örnek
Yıllık 1.200.000 TL kira geliri matrahı olan bir mükellef için (ücret dışı tarife):
- İlk 190.000 TL × %15 = 28.500 TL
- Sonraki 210.000 TL (190.000–400.000) × %20 = 42.000 TL
- Sonraki 600.000 TL (400.000–1.000.000) × %27 = 162.000 TL
- Kalan 200.000 TL (1.000.000–1.200.000) × %35 = 70.000 TL
- Toplam vergi: 302.500 TL; efektif oran %25,21; marjinal oran %35.
Aynı matrah ücret geliri olsaydı 400.000 TL'yi aşan 800.000 TL'nin tamamı %27'de kalır ve vergi 286.500 TL olurdu. Fark 16.000 TL'dir.
Efektif ve Marjinal Oran
Marjinal oran, ek gelirin vergi yükünü gösterir: bir zam, ek kira veya ek iş aldığınızda bu tutarın hangi oranda vergileneceğini anlatır. Efektif oran ise toplam yükünüzü gösterir. Planlama yaparken iki oranı birlikte düşünmek gerekir; örneğin bir yatırımın vergi sonrası getirisini marjinal orana göre, bütçe tahminini efektif orana göre yapmak daha doğrudur.
Ücretliler İçin Not
Maaşlılarda gelir vergisi her ay kümülatif matrah üzerinden işveren tarafından kesilir ve asgari ücret istisnası uygulanır. Bu nedenle yıllık matrahı bu araca girerek bulacağınız tutar, istisna dikkate alınmadan hesaplanan tarife vergisidir. Ay ay net maaşınızı ve vergi diliminize ne zaman girdiğinizi görmek için net brüt maaş hesaplama aracını kullanın.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Matrah, brüt gelir değil; giderler, istisnalar ve indirimler düşüldükten sonraki tutardır.
- Birden fazla işverenden ücret alanlar, belirli tutarları aşınca beyanname vermek zorunda kalabilir.
- Yıl içinde stopaj yoluyla ödenen vergiler beyannamede hesaplanan vergiden düşülür.
- Engellilik indirimi, eğitim ve sağlık harcamaları gibi indirimler matrahı azaltır.
Tarife 7 Kasım 2026 tarihindeki mevzuata (332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği) göredir ve bilgi amaçlıdır. Vergisel kararlarınız için mali müşavirinize danışın.
2026 gelir vergisi dilimleri nedir?
Ücret dışı gelirlerde 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, 1.000.000 TL'ye kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, üzeri %40'tır. Ücret gelirlerinde %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye kadar uzanır; diğer sınırlar aynıdır.
Ücret ve ücret dışı tarife neden farklı?
2022'den beri GVK 103. maddedeki tarife, ücret gelirleri için üçüncü dilimi daha geniş tutar. Böylece maaşlılar %35 dilimine daha geç girer. Kira, serbest meslek ve ticari kazançta ise üçüncü dilim 1.000.000 TL'de biter.
Efektif vergi oranı ile marjinal oran arasındaki fark nedir?
Marjinal oran, matrahınıza eklenecek bir sonraki liranın vergilendiği orandır. Efektif oran ise ödenen toplam verginin matraha bölümüdür. Kademeli tarife nedeniyle efektif oran her zaman marjinal orandan düşüktür.
Vergi matrahı nasıl bulunur?
Matrah, yıllık gelirden kanunen indirilebilecek giderler ve indirimler düşüldükten sonra kalan tutardır. Kirada götürü gider veya gerçek gider, serbest meslekte belgeli giderler, ücrette ise SGK ve işsizlik primleri düşülür. Aracımıza bu indirimlerden sonraki tutarı girin.
Asgari ücret gelir vergisinden muaf mı?
Evet. Ücretlilerde asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi istisnası uygulanır. Bu nedenle maaşın vergisini ay ay hesaplamak için istisnayı dikkate alan net brüt maaş aracını kullanmanız gerekir.
Kira geliri için hangi tarife kullanılır?
Kira geliri ücret dışı gelir olduğundan ücret dışı tarife uygulanır. 2026 için konut kira istisnası tutarını ve gider yöntemini düştükten sonra kalan tutar matrah olarak tarifeye tabi tutulur.
Hesaplanan vergi ne zaman ödenir?
Yıllık beyanname mart ayında verilir; vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Yıl içinde kesilen stopajlar ve ödenen geçici vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilir.